战略内审十步走

高效的内部审计职能,将对推动企业的风险管理、内部控制建设和可持续发展起到关键性作用。上期本刊介绍了建立战略性内审职能的十步启动框架中的第1～4步,本期继续介绍第5～7步。     

战略内审十步走

高效的内部审计职能，将对推动企业的风险管理、内部控制建设和可持续发展起到关键性作用。本刊将分期以图解的方式展现建立战略性内审职能的十步框架（本期刊登第1～4步）     

企业内审对策

后金融危机时代,在国际国内两个市场的竞争过程中,企业面临的不确定性和风险性与日俱增。为进一步适应市场发展的需求,提高应对市场变化的能力,建立和完善内部控制体系成为企业必然的选择。通过将内部控制系统的管理控制职能,     

中色东方集团：ERP真经

随着ERP信息系统在我国企业的深入应用,企业财务管理在资源配置方面的功能与之遥相呼应,两者犹如一对孪生兄弟紧紧地结合在一起。从我国新企业财务通则的总体框架可以看出,企业财务管理已渐渐从过去单纯强调其职能作用蜕变出来,逐渐奠定了财务管理职能与业务流程并重、企业内部控制建设与信息管理共举的综合财务管理思想基础。     

实现企业内审价值最大化

面对管理层不断提出的新需求和新目标，内部审计职能必须主动出击，重新定位，拓展自身的技能结构，未雨绸缪，做好充分准备，带领组织在当今瞬息万变的商业环境中迎接新一轮的挑战。     

一种内部威胁实时检测与防护中间件模型

针对企业信息系统中的内部威胁行为,特别是内部用户的资源滥用行为,提出了一种基于中间件的实时检测框架,并定义了安全功能和相应组件,通过比较用户身份权限和异常操作行为发现恶意内部威胁行为.将对象序列化技术与传统密码技术相结合实现用户实名登录,保证操作防抵赖性.从根本上防止了恶意内部人员获取非法数据并提供检测功能,提高了信息系统的安全性.     

公理化凸空间的闭包算子和内部算子

引入公理化凸空间框架下的闭包算子和内部算子,分别称之为凸闭包算子和凸内部算子.结果表明,论域X上的凸结构全体不仅等价于论域X上的凸闭包算子全体,而且等价于论域X上的凸内部算子全体.     

拓扑空间的内部运算

讨论了拓扑空间上内部运算的性质,并对满足内部运算前三条性质的一类运算,引入一种等价关系,将这些运算进行等价分类,证明了每个等价类中的所有运算导出同一个拓扑,并进一步证明了每个等价类中仅有一个是内部运算且是等价类中的最小元.     

内部交易行为对股票价格影响机制研究

上市公司的内部人或者机构投资者通常拥有比其他投资者更多的信息,诸多实证研究已经证明内部交易者能够利用私有信息在市场中获利.我国自2014年起开始在新三板市场中实施做市商制度,在这一大背景下,主要对内部交易者的交易行为进行了理论预测性研究.在经典的信息模型框架下,通过讨论股票价格的鞅性,建立了一种带有预防对冲策略控制系数的风险厌恶模型.模型表明内部交易者可以充分利用私有信息对做市商的定价进行预测,并且有针对性的选择交易策略以获利.     

总部薪酬激励与内部资本市场配置效率

在内部资本市场代理理论的框架下,以非线性规划的库恩-塔克定理为主要工具,探讨了总部薪酬激励机制在内部资本市场配置中的关键影响.假定股权收益和私人投资收益是总部薪酬的主体,分部间的投资额取决于总部对股权收益和私人投资收益的权衡,这种权衡导致了内部资本市场的"平均主义".更进一步,投资总量内生时,追求股权收益和私人投资收益最大化,总部倾向于在各分部过度投资.     

内控双刃剑——内控出鞘

《企业内部控制基本规范》据称6月份发布，一把双刃剑将正式亮相中国。     

并购思与行（下篇）

在上期专栏中,笔者与大家分享了CFO在跨境并购中,应该如何进行战略层面的思考。本期,笔者将进一步结合实战经验,从并购实际操作角度,重点谈淡CFO应如何发挥风险控制职能、推动并购成功。     

从做“总账”到当领导

基于从2008～2011年在全球范围多次调查,一份新的CGMA说明报告揭示了财务职能转变的若干关键领域。作为这一报告的重要贡献者之一,拜尔公司的CFOWerner Baumann为我们做了有关财务职能转变的进一步解释。     

基于贝叶斯分析的中国商业银行内部欺诈分析

内部欺诈事件类型是中国商业银行最严重的操作风险类型。但由于操作风险本质特征和中国商业银行内部欺诈损失数据收集年度较短,数据匮乏,小样本数据容易导致参数结果不稳定。为了在小样本数据下进行更准确的度量,本文采用贝叶斯马尔科夫蒙特卡洛模拟方法,在损失分布法框架下,假设损失频率服从泊松-伽马分布,而损失强度服从广义帕累托-混合伽马分布,分析后验分布的形式,获得中国商业银行不同业务线的内部欺诈损失频率和损失强度的后验分布估计,并进行蒙特卡罗模拟获得不同业务线内部欺诈的风险联合分布。结果表明,拟合结果很好,与传统极值分析法相比,基于利用贝叶斯的分析获得的后验分布可以作为未来的先验分布,有利于在较小样本下获得较真实的参数估计,本方法有助于银行降低监管资本要求。     

内部算子生成的直觉I-Fuzzy拓扑空间

在直觉I-fuzzy拓扑空间中定义了内部度,并研究了它的一些性质,接着给出了直觉I-fuzzy拓扑空间内部算子的概念,最后得到了从拓扑的直觉I-Fuzzy内部算子I出发,得到一个直觉I-fuzzy拓扑r,再利用r定义的内部算子恰好回到了I等结论.     

中国本土3C框架

对于已经建立内部控制体系的企业，在现有的内控建设成果基础上，如何构建全面风险管理体系，使内控体系真正落地，切实提升风险管理水平，是这些企业迫切需要解决的理论和实际问题。李三喜先生提出的3C框架就是一种植根本土的，基于内控的全面风险管理体系。     

真正的可持续竞争力

风险管理与内部控制已经成为中国管理会计发展的一项重要议题。对企业而言,如何选择有效的风险管理与内部控制方式,将直接影响到企业的战略、管理,以及可持续的竞争力。     

管理会计的未来

未来十年,企业财务部门的整体资源耗费将降为现在的80％,而其传统会计核算工作量将减少一半,同时,战略决策支持工作量将增加一倍。这一切预示着财务管理从现在起,步入跨越发展阶段,财务管理者的重心将由传统财务会计职能迅速向管理会计（Management Accounting）转变。     

δ—连续序同态的若干性质

首先研究模糊集的δ－闭包和δ－内部的构造和性质，其次介绍并研究δ－连续序同态的性质，得到了较多的等价条件。     

求极大T-传递内部的新方法

利用Fodor等的基本思想,从另一个角度构造了一个有限论域上模糊关系的极大T-传递内部,求得另一个与Fodor等的方法不同的极大T-传递内部,并在计算机上加以实现,从而为将一个非传递的模糊关系改造为传递的模糊关系提供了一个新的方法.