内控“速成”

内部控制是上市公司治理和企业管理的重要组成部分,笔者以一家于2011年12月在上海证券交易所上市的公司,于上市前进行的系统化内部控制优化建设工作为例,给出上市前优化内部控制的几点建议。     

内控实施方案

继2008年财政部出台《企业内部控制基本规范》（以下简称“规范”）后,为促进企业建立、实施和评价内部控制,规范会计师事务所内部控制审计行为,2010年5月,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制配套指引》（以下简称“指引”）,要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行,自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行;在此基础上,择机在中小板和创业板上市公司施行。     

真正的可持续竞争力

风险管理与内部控制已经成为中国管理会计发展的一项重要议题。对企业而言,如何选择有效的风险管理与内部控制方式,将直接影响到企业的战略、管理,以及可持续的竞争力。     

内控“四段论”

从央企和上市公司开始强制性要求加强内控到在更大范围内逐步展开,内部控制体系建设正在成为一个大的市场。北京正略钧策企业管理咨询有限公司（以下简称正略钧策）从2006年财政部着手起草《企业内部控制基本规范》时,就开始关注内部控制的经验积累和方法论形成。从中央企业,到美国上市公司,再到中国上市公司,通过多年的案例积累,     

自愿性披露内部控制鉴证报告的影响因素——基于2008年沪市A股数据的实证研究

对2008年我国沪市854家A股上市公司自愿披露内部控制鉴证报告的影响因素进行实证研究.研究发现:公司规模、行业门类、当前状态、股权集中度对公司自愿披露内部控制鉴证报告具有显著影响;股票种类、上市时间、盈利能力、董事会规模、审计意见对公司自愿披露内部控制鉴证报告的影响次之;而公司成长性、融资计划以及是否违规对公司自愿披露内部控制鉴证报告的影响较弱.     

内控上路——上市公司内控诊断报告

2010年4月26日,众盼已久的《企业内部控制配套指引》姗姗而来,为2008年6月发布的《企业内部控制基本规范》作了一个有力的补充。22个月,这份等待让原本已被赋予空前意义的配套指引,显得更有分量。     

基于BP神经网络的企业内部控制体系评价研究

对内部控制体系评价可以采用定性和定量两种评价标准。定性评价受评价人员的主观判断的影响，往往缺乏客观性，而定量评价则以其科学、精确、可比的特征受到审计机构的欢迎。本文构建了内部控制评价指标，把描述企业内部控制状况的特征信息作为神经网络的输入向量，而把代表相应综合评价结果的值作为神经网络的输出，并用足够的样本训练这个网络，使不同的输入向量得到不同的输出量值，从而对企业的内部控制状况进行了量化的评价。     

内控失灵

中国社会科学院公司治理研究中心对中国100家上市公司内控的研究表明,对于大多数上市公司而言,企业内部控制作为公司治理与风险管理的核心内容仍然处于初级认识阶段。上市公司不同程度存在内控弱化、资产流失、损失浪费严重等问题。加强企业的风险管理和内部控制机制,已成为当前中国上市公司的迫切需要。     

战略内审十步走

高效的内部审计职能,将对推动企业的风险管理、内部控制建设和可持续发展起到关键性作用。上期本刊介绍了建立战略性内审职能的十步启动框架中的第1～4步,本期继续介绍第5～7步。     

考虑质量失误的建筑供应链质量控制协调研究

考虑内外部质量损失条件下,研究由分包商和总包商组成的两级建筑供应链中的质量控制博弈问题。根据典型的建设工程施工质量控制流程,建立了建筑供应链的三层质量控制树。基于质量控制树分别建立了集中决策条件下和协调决策条件下的收益函数模型。通过对模型求解结果的对比分析,得出在双方共同原因导致的内部质量损失由双方分摊的情况下,双方共同分担外部质量损失可使供应链质量控制决策达到协调。进一步的分析得出,内外部质量损失比率越大,总包商所承担的内部质量损失比例越大,而分担的外部质量损失比例越小。     

企业内审对策

后金融危机时代,在国际国内两个市场的竞争过程中,企业面临的不确定性和风险性与日俱增。为进一步适应市场发展的需求,提高应对市场变化的能力,建立和完善内部控制体系成为企业必然的选择。通过将内部控制系统的管理控制职能,     

战略内审十步走

高效的内部审计职能将对推动企业的风险管理、内部控制建设和可持续发展起到关键性作用。本刊前两期先后介绍了建立战略性内审职能的十步启动框架的第1～7步,本期将继续介绍该框架的最后一部分。     

椭圆-抛物系统的近似能控性

设计了两类控制器同时作用于椭圆-抛物系统:一类是传统的内部控制(分布控制器);另一类是以一个时变系数形式描述的内部控制(块控制器,κ(t)只是和时间有关,而与空间位置x没有关系,所以称块控制器,是相对于分布控制而言的).由于这里讨论的系统是非线性的,也只能得到全局近似能控性,不能得到精确零能控性.设计这样的控制器的目的...     

全面预算管理引入记

近年来,全面预算管理越来越处于企业内部控制的核心,作为一种控制系统,始终贯穿企业经营战略过程,它不仅仅发挥着预算、协调的作用,更具备控制、评估等多种功效。     

内控实战 组合出击

7月11日的北京,赤日炎炎。北京工业大学里,2012“北汽杯”北京市首届企业内部控制知识大赛正如火如荼地进行。     

Adaptive Constrained Control of Unknown Strict Feedback Nonlinear Systems With Dead Zone Input北大核心CSCD

研究了具有死区输入的预设约束未知高阶严格反馈非线性系统的控制问题,提出了一种基于免疫函数的自抗扰预设漏斗约束自适应控制策略。首先,针对系统内部的未知问题,采用免疫函数与扩张状态观测器结合对系统内部未知项进行观测;其次,通过Lyapunov方法与漏斗控制相结合设计控制器,使得跟踪误差能够维持在预先设定的漏斗约束范围内;同时,利用双曲正切函数速率变化快这一特性设计自适应控制律,引入指令滤波器避免反步法中重复求导问题,分析证明了闭环系统所有信号的有界性。仿真实例表明了控制方法的有效性。     

战略内审十步走

高效的内部审计职能，将对推动企业的风险管理、内部控制建设和可持续发展起到关键性作用。本刊将分期以图解的方式展现建立战略性内审职能的十步框架（本期刊登第1～4步）     

五谷道场倒在哪儿

据悉，财政部会计司正在紧锣密鼓地完善《企业内部控制规范》，距离正式发布并择机在部分上市公司和国有企业试行的日期己越来越近。在这样的宏观背景下，此前曾风光无限的五谷道场品牌却因风险控制环节薄弱而前功尽弃，脆弱的内部风险控制制度缘何成了“马其诺”防线？面对激烈的市场竞争和危机四伏的风险地雷，CFO应该从五谷道场的破产危机中反思什么？CFO如何迎接即将来临的“企业风险管理时代？”     

中小企业内控构建实录

内部控制绝非大型企业的专属名词,中小企业也需要内控,当然,不可盲目效仿,而要量身打造适合本企业的内控体系。     

内控合规,你准备好了吗？

《企业内部控制配套指引》如同是给相关企业下的一道新命令,合规需要充分的准备及系统的实施。